Quels sont les différents types de PER ?

Le PER individuel : un contrat ouvert à tous

Le Plan d’épargne retraite individuel (PERIN) est un produit souscrit à titre personnel. Il s’adresse aussi bien aux salariés qu’aux indépendants ou aux inactifs. Il succède au PERP et au contrat Madelin. Il permet de verser librement des sommes qui sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond. Le PERIN est un contrat transférable, avec une gestion pilotée par défaut et une sortie possible en capital ou en rente à la retraite.

Le PER d’entreprise collectif : une épargne salariale facultative

Le PER collectif (PERECO), qui remplace le PERCO, est mis en place par l’employeur pour l’ensemble des salariés ou une partie d’entre eux. L’alimentation du plan peut se faire par des versements volontaires, des primes d’intéressement ou de participation, et des abondements de l’entreprise. Il n’est pas obligatoire pour les salariés. Ce type de PER bénéficie d’une fiscalité spécifique sur les sommes issues de l’épargne salariale, avec une exonération d’impôt à la sortie dans certains cas.

Le PER d’entreprise obligatoire : pour certaines catégories de personnel

Le PER catégoriel (PERO) est mis en place pour une catégorie objective de salariés (cadres, dirigeants, etc.) et implique des versements obligatoires de l’entreprise et/ou du salarié. Il se substitue aux anciens contrats dits “article 83”. Ce contrat collectif à adhésion obligatoire est intéressant dans une logique de retraite supplémentaire encadrée, avec des déductions fiscales à l’entrée, mais des règles strictes à la sortie (généralement en rente).

Trois compartiments, une portabilité facilitée

Chaque PER, quel que soit son type, comporte trois compartiments correspondant à l’origine des versements : volontaires, issus de l’épargne salariale ou obligatoires. Cette architecture commune facilite les transferts entre PER, offrant ainsi une meilleure lisibilité et une portabilité accrue des droits à la retraite.

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