Quelle est la différence entre PER individuel et PER collectif ?

Une souscription à titre personnel ou via l’entreprise

Le PER individuel (PERIN) est un contrat ouvert à tous, quel que soit le statut professionnel. Il est souscrit à titre personnel, directement auprès d’un assureur ou d’un gestionnaire d’actifs. À l’inverse, le PER collectif (PERECO) est mis en place par l’entreprise, dans le cadre de l’épargne salariale. Il est proposé aux salariés, mais reste facultatif pour eux.

Des modalités d’alimentation distinctes

Le PERIN est alimenté par des versements volontaires du souscripteur, avec une déductibilité possible sur le revenu imposable dans certaines limites. Le PERECO, quant à lui, peut recevoir des versements volontaires, des primes d’intéressement, de participation ou encore des abondements de l’employeur. Ces sommes bénéficient d’une fiscalité spécifique, souvent plus avantageuse.

Une fiscalité différenciée selon l’origine des fonds

Les compartiments du PER (versements volontaires, épargne salariale, cotisations obligatoires) s’appliquent aux deux types de plans, mais la fiscalité à la sortie varie selon la nature des versements. En cas de sortie en capital à l’échéance, le traitement fiscal diffère entre PERIN (soumis à l’impôt sur le revenu avec abattement sur les gains) et PERECO (gains exonérés d’impôt, uniquement soumis aux prélèvements sociaux).

Une portabilité commune, mais des objectifs différents

Les deux types de PER sont transférables entre eux, ce qui permet de regrouper l’épargne retraite sur un seul contrat. Le PERIN est privilégié pour les stratégies individuelles d’optimisation fiscale, tandis que le PERECO s’inscrit davantage dans une logique collective d’entreprise, avec un cadre social et fiscal attractif pour les employeurs et les salariés.

Différences entre PER individuel et PER collectif